กระแสเงินสดคืออะไรและจัดประเภทอย่างไร

2024 ผู้เขียน: Henry Conors | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-02-12 13:40

ในสภาพปัจจุบัน การจัดการทางการเงินเนื่องจากทรัพยากรทางการเงินที่จำกัด มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อองค์กรเกือบทุกแห่ง ในท้ายที่สุด ประสิทธิภาพที่องค์กรควบคุมและควบคุมกระแสเงินสดจะกำหนดความสามารถในการแข่งขันและความสำเร็จทางธุรกิจ การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้นี้มีบทบาทสำคัญในการประเมินฐานะการเงินขององค์กร

แนวคิดและสาระสำคัญของกระแสเงินสด

โดยทั่วไป ศัพท์เศรษฐกิจนี้มาจากวลีภาษาอังกฤษ "cash flow" ซึ่งสามารถแปลว่า "cash flow" ได้ กระแสเงินสดแสดงถึงการเคลื่อนไหวของการเงินขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือความแตกต่างระหว่างการรับและการชำระเงินในช่วงเวลาหนึ่งๆ เมื่อใช้ตัวบ่งชี้นี้ คุณสามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าการเคลื่อนไหวของเงินเกิดขึ้นได้อย่างไร ซึ่งไม่ได้นำมาพิจารณาเสมอเมื่อกำหนดกำไร: การชำระภาษี ค่าใช้จ่ายในการลงทุนการชำระเงินกู้ ภาษีจากกำไร ฯลฯ สำหรับการเปิดเผยสาระสำคัญของคำศัพท์นี้อย่างสมบูรณ์ยิ่งขึ้น ให้พิจารณาการจำแนกประเภทของส่วนประกอบ

ประเภทของกระแสเงินสด

1. ขึ้นอยู่กับขนาดของกระบวนการทางธุรกิจที่ให้บริการ:

ทั่วทั้งองค์กร นี่เป็นมุมมองทั่วไปที่สุด ซึ่งรวมถึงกระแสเงินเข้าและออกทั้งหมดในองค์กรนี้
แบ่งตามโครงสร้าง ศูนย์ความรับผิดชอบสามารถทำหน้าที่เป็นศูนย์หลังได้เช่นกัน
ในการทำธุรกรรมทางธุรกิจเฉพาะ แสดงถึงวัตถุประสงค์หลักของการควบคุมทรัพยากรทางการเงิน

2. กระแสเงินสดขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ:

กำลังดำเนินการ เกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และบุคคลภายนอกสำหรับบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการผลิต ซึ่งรวมถึงเงินเดือนของบุคลากรที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการปฏิบัติงาน รวมถึงการชำระภาษีที่เกี่ยวข้อง ในขณะเดียวกัน กระแสเงินสดประเภทนี้จะแสดงใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและหน่วยงานด้านภาษีในกรณีที่มีการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับที่จ่ายเกินใหม่
ในกิจกรรมการลงทุน ซึ่งรวมถึงรายรับและการชำระเงินจากการลงทุนทางการเงินและการลงทุนจริง ตลอดจนรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวรที่เลิกใช้แล้ว การหมุนเวียนตราสารพอร์ตการลงทุน และผลของธุรกรรมอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกัน
ในกิจกรรมทางการเงิน ประเภทนี้เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดสินเชื่อ สินเชื่อ หุ้นเพิ่มเติมหรือหุ้น การจ่ายเงินปันผล และดอกเบี้ยเงินฝาก เป็นต้น

3. โดยโฟกัสหรือผลลัพธ์สุดท้าย:

บวก. นี่คือยอดรายรับทั้งหมดจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจแต่ละประเภท ในฐานะที่เป็นอะนาล็อก นิพจน์ "การไหลเข้าของทรัพยากรเงินสด" ก็ถูกใช้เช่นกัน
เชิงลบ. จำนวนเงินรวมของการชำระเงินทั้งหมดในระหว่างองค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือ “กระแสเงินสดไหลออก”

4. ตามวิธีการคำนวณปริมาณ กระแสเงินสดคือ:

สะอาด. แสดงถึงความแตกต่างระหว่างรายรับและรายจ่ายทั้งหมด;
รวม. แสดงลักษณะการไหลบวกและลบทั้งหมดสำหรับช่วงเวลาที่กำหนดภายใต้การพิจารณา

5. ตามระดับความพอเพียง:

เกินเลย. รายได้เกินความต้องการของบริษัท
หายาก. เงินไหลเข้าต่ำกว่าความต้องการที่แท้จริงขององค์กร

6. ตามวิธีการประเมินอย่างทันท่วงที กระแสเงินสดคือ:

จริง ลดมาถึงปัจจุบัน
อนาคตมีค่าสำหรับช่วงเวลาข้างหน้า

7. โดยความต่อเนื่องของการก่อตัว:

ปกติ (ตามกฎจะเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงาน);
ไม่ต่อเนื่อง (ผลจากการทำธุรกรรมทางธุรกิจแบบครั้งเดียว เช่น การซื้อใบอนุญาต ความช่วยเหลือฟรี การได้มาซึ่งอาคารอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ)

8. ตามความเสถียรของช่วงเวลาที่ก่อตัวขึ้น กระแสเงินสดปกติคือ:

ปกติกับช่วงเวลาปกติภายในช่วงเวลาที่พิจารณา ตัวอย่างคือเงินรายปี
ปกติโดยมีช่วงเวลาไม่เท่ากันภายในช่วงเวลาเดียวกัน (เช่น การชำระค่าเช่าที่มีกำหนดการชำระเงินพิเศษ)

การจัดประเภทข้างต้นทำให้สามารถดำเนินการวางแผน การบัญชี และการวิเคราะห์กระแสเงินสดขององค์กรได้อย่างเต็มที่และตั้งใจยิ่งขึ้น โดยไม่คำนึงถึงกิจกรรมของกิจการ