Initiative audit: คำอธิบาย วัตถุประสงค์ คุณลักษณะ และคุณค่า

2024 ผู้เขียน: Henry Conors | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-02-12 13:40

กิจกรรมขององค์กรใด ๆ ต้องมีการควบคุมอย่างเข้มงวดเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและผลที่ตามมาตลอดจนระบุอาชญากรรมทางเศรษฐกิจและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับพวกเขา เพื่อจุดประสงค์นี้ การตรวจสอบพิเศษจะดำเนินการ - การตรวจสอบบังคับและความคิดริเริ่ม การรู้แก่นแท้ของแนวคิดเหล่านี้ ความแตกต่างคืออะไรและในทางปฏิบัติอย่างไร จะมีประโยชน์ไม่เพียงแต่สำหรับนักเศรษฐศาสตร์ นักบัญชี และนักการเงิน แต่ยังสำหรับคนที่มีการศึกษาสมัยใหม่ด้วย

แนวคิดและสาระสำคัญ

คำว่า "การตรวจสอบ" ใช้เพื่ออ้างถึงการตรวจสอบกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เศรษฐกิจ และการเงินขององค์กรโดยผู้เชี่ยวชาญอิสระที่ได้รับการฝึกอบรมพิเศษและได้รับการรับรองในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายที่ใช้บังคับ ตลอดจน รัฐ (รัฐบาลกลาง) หรือมาตรฐานสากล การสอบดังกล่าวมีหลายประเภท ซึ่งโดยทั่วไปจะมี 2 ประเภท คือ บังคับและริเริ่ม การตรวจสอบซึ่งดำเนินการให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายเรียกว่าบังคับ ตัวอย่างเช่น การตรวจสอบดังกล่าวควรดำเนินการโดยบริษัทร่วมทุน ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในด้านการเงินหรือตลาดหุ้น บริษัทประกันภัย ธนาคาร ฯลฯ ผลลัพธ์ของการตรวจสอบนี้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานของรัฐที่ดูแลกิจกรรมของบริษัทดังกล่าว สิ่งต่าง ๆ อย่างสิ้นเชิงกับการตรวจสอบความคิดริเริ่ม จากชื่อของมัน ตามมาว่าเช็คดังกล่าวไม่ได้บังคับ แต่ดำเนินการตามคำขอหรือความต้องการภายในขององค์กรเท่านั้น ผลลัพธ์ของการตรวจสอบนี้จะไม่ถูกส่งไปที่ใด แต่ถูกใช้โดยเจ้าของหรือผู้จัดการเพื่อศึกษาและตัดสินใจอย่างเหมาะสม

ผู้ริเริ่มงาน

การตัดสินใจทำการตรวจสอบเพิ่มเติมสามารถทำได้:

• สำหรับบริษัทร่วมทุน - โดยผู้ถือหุ้น คณะกรรมการกำกับหรือคณะกรรมการตรวจสอบ (หน่วยงานเหล่านี้บังคับสำหรับรูปแบบองค์กรและทางกฎหมายของนิติบุคคล) รวมถึงคณะผู้บริหาร (คณะกรรมการบริษัท), กระดาน เป็นต้น).
• สำหรับบริษัทจำกัด บริษัทรับผิดเพิ่มเติม ห้างหุ้นส่วนจำกัด บริษัทเอกชน ฯลฯ - โดยเจ้าของ คณะกรรมการกำกับดูแล หรือคณะกรรมการตรวจสอบ (หากเอกสารภายในจัดให้มีการเลือกตั้งหรือการแต่งตั้ง). นอกจากนี้ คณะผู้บริหารยังสามารถตัดสินใจได้ (กรรมการ ผู้จัดการ ประธานบริษัทตามกฎบัตรของกฎหมายหน้า).
• สำหรับบุคคล - ผู้ประกอบการ - โดยผู้ประกอบการเอง

ข้อกำหนดและคุณสมบัติ

การตรวจสอบเบื้องต้นมักจะเกิดขึ้นทันที เช่น ไม่มีการเตือนผู้มีส่วนได้เสีย (หัวหน้าฝ่ายบัญชี ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ฯลฯ) เพื่อหลีกเลี่ยงการเปลี่ยนเอกสารหรือการเปลี่ยนแปลงข้อมูล การตรวจสอบดังกล่าวใช้เวลาไม่นานโดยไม่รบกวนการทำงานปกติขององค์กร ยกเว้นความจำเป็นในการจัดทำสินค้าคงคลัง

การตรวจสอบเบื้องต้นนั้นไม่พึงปรารถนาที่จะมอบหมายให้บริษัทหรือบริษัทเดียวกันกับที่ให้คำแนะนำแก่องค์กรในการดำเนินกิจกรรม ซึ่งจะช่วยระบุข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้องที่เกิดขึ้นระหว่างกิจกรรมและผู้สอบบัญชีพลาดก่อนหน้านี้ไม่ว่าจะโดยบังเอิญหรือโดยเจตนา เนื่องจากการสมรู้ร่วมคิดระหว่างนักบัญชีกับสำนักงานตรวจสอบมีไม่บ่อยนัก แต่ก็ยังเกิดขึ้น

วิชาที่เรียน

เนื่องจากการตรวจสอบความคิดริเริ่มดำเนินการตามความประสงค์เท่านั้น ลูกค้าจึงกำหนดวัตถุประสงค์ของการศึกษาเอง สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึง:

• การบัญชีและการบัญชีภาษีที่ถูกต้อง (การเตรียมและการบัญชีของเอกสารหลัก ผังบัญชีและการผ่านรายการ การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม ฯลฯ)
• การปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อตกลงและสัญญากับสภาวะตลาด
• การเตรียมและส่งรายงานทางการเงินและรายงานอื่นๆ ให้ถูกต้องต่อบริการทางการเงินและหน่วยงานราชการอื่นๆ ที่ควบคุมกิจกรรมขององค์กร
• ผลประกอบการทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัท (สภาพคล่อง ความเป็นอิสระทางการเงินการต่อต้านความผันผวนของตลาด ฯลฯ)
• การกำกับดูแลกิจการ (การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับขั้นตอนการประชุมผู้ถือหุ้นหรือผู้ก่อตั้ง เพื่อการตัดสินใจ ฯลฯ)
• สินค้าคงคลังและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป เงินและสินทรัพย์อื่น ๆ เช่นเดียวกับสินทรัพย์ถาวร
• ตรวจสอบราคาให้ถูกต้อง

เมื่อไหร่จะเสร็จ

การตรวจสอบความคิดริเริ่มขององค์กรเป็นงานของผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับค่าตอบแทนสูง ดังนั้นองค์กรจะไม่ดำเนินการดังกล่าวเป็นประจำ แต่เมื่อจำเป็นเท่านั้น อาจจำเป็นต้องตรวจสอบเช่นในกรณีต่อไปนี้:

• ก่อนกำหนดการตรวจสอบของหน่วยงานการคลัง (บริการภาษี)
• กำหนดมูลค่าบริษัทด้วยความตั้งใจที่จะขาย
• เมื่อวางแผนที่จะดึงดูดการลงทุน รวมถึงการได้รับเงินกู้หรือสินเชื่อจำนวนมาก
• สำหรับการตัดสินใจทางธุรกิจที่สำคัญที่เกี่ยวข้องกับสภาพการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
• หากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับกิจกรรมของหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้อำนวยการ รวมทั้งมีเจตนาที่จะเปลี่ยนผู้ดำรงตำแหน่งเหล่านี้

ผลการตรวจสอบ

การดำเนินการตรวจสอบความคิดริเริ่มเปิดโอกาสให้เจ้าของและผู้จัดการขององค์กรควบคุมงานบัญชี นักเศรษฐศาสตร์ และนักการเงิน ตลอดจนประเมินผลการปฏิบัติงานของทั้งบริษัท นอกจากนี้ผู้เชี่ยวชาญจะแนะนำเพื่อขจัดข้อผิดพลาดและความไม่ถูกต้อง ตลอดจนแจ้งวิธีหลีกเลี่ยงสิ่งนี้ในอนาคต จากผลการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบยังสามารถช่วยในการตัดสินใจได้อย่างถูกต้องทั้งเกี่ยวกับธุรกรรมที่สำคัญขององค์กรและความตั้งใจของเจ้าของที่จะขายและการควบรวมหรือเข้าครอบครอง

รายงานผู้ตรวจสอบ

การตรวจสอบเบื้องต้นสิ้นสุดลงด้วยการโอนรายงานฉบับสมบูรณ์ให้กับลูกค้า ซึ่งเรียกว่า "ความเห็นของผู้ตรวจสอบบัญชี" เอกสารนี้ต้องมี:

• คำอธิบายของวัตถุตรวจสอบ ตัวอย่างเช่น งบการเงินประจำปี ความถูกต้องของบันทึกทางบัญชี ความถูกต้องของการบัญชีสำหรับสินค้าคงเหลือและสินค้าสำเร็จรูป เป็นต้น
• ระยะเวลาของการตรวจสอบ เช่นเดียวกับช่วงเวลาที่ครอบคลุม
• เอกสารระเบียบที่ใช้ในการทำงานของผู้สอบบัญชี
• การคำนวณราคาต่อรอง
• บทสรุปและข้อเสนอแนะ
• ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ตรวจสอบบัญชี ข้อมูลการขึ้นทะเบียนและการรับรองของรัฐ

ส่วนสุดท้ายต้องเย็บ เซ็น และปิดผนึก ผู้สอบบัญชีมีหน้าที่รับผิดชอบต่อผลการตรวจสอบและข้อสรุป ดังนั้นเอกสารนี้สามารถใช้ในศาลได้หากจำเป็น แต่เฉพาะในกรณีที่ลูกค้าและผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ใช่บุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

จะเป็นหรือไม่เป็น

หากความไว้วางใจในนักบัญชีคือ 100% และไม่มีมูลค่าการซื้อขายจำนวนมาก ความตั้งใจที่จะขายหรือการทำธุรกรรมที่สำคัญ บริษัทขนาดเล็กจำเป็นต้องมีการตรวจสอบความคิดริเริ่มมากแค่ไหน? วัตถุประสงค์และคุณค่าของสิ่งนั้นตรวจสอบว่าดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญระดับสูง ซึ่งธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถดูแลเป็นการถาวรได้ เมื่อเร็วๆ นี้ ค่าปรับของบริการทางการเงินและหน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานกำกับดูแลอื่นๆ เพิ่มขึ้นอย่างมาก และไม่มีใครรอดพ้นจากข้อผิดพลาดในการบัญชีหรือการบัญชีภาษี นั่นคือเหตุผลที่แม้แต่บริษัทขนาดเล็กควรทำการตรวจสอบความคิดริเริ่มอย่างน้อยปีละครั้ง