ระดับการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่มีลักษณะโดย ผลิตภาพทุนและความเข้มข้นของเงินทุน

2024 ผู้เขียน: Henry Conors | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-02-12 13:40

อะไรก็ได้ แม้แต่การผลิตที่เล็กที่สุด ต้องใช้อุปกรณ์ เครื่องมือ สินค้าคงคลัง ฯลฯ ทุกอย่างที่องค์กรใช้เพื่อดำเนินกิจกรรมมักเรียกว่าสินทรัพย์ถาวร นิพจน์ต้นทุนของตัวบ่งชี้นี้เรียกอีกอย่างว่าสินทรัพย์ถาวร ในการประเมินประสิทธิภาพโดยรวมขององค์กร จำเป็นต้องวิเคราะห์ระดับการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่ ตัวบ่งชี้นี้โดดเด่นด้วยสัมประสิทธิ์หลายประการ - ความเข้มของเงินทุนและผลผลิตทุน

การคำนวณต้นทุน

ต้นทุนของสินทรัพย์การผลิตซึ่งคิดเป็นหน่วยของผลผลิตในรูปของเงิน (เช่น ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป 1 รูเบิล) เรียกว่า ความเข้มข้นของเงินทุน พูดง่ายๆ ก็คือ ตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกว่าจำเป็นต้องใช้อุปกรณ์ เครื่องมือ อุปกรณ์พิเศษ ฯลฯ มากเพียงใดเพื่อผลิตสินค้ามูลค่า 1 รูเบิล อัตราส่วนนี้ช่วยกำหนดว่าสินทรัพย์ถาวรจะต้องผลิตในปริมาณที่ต้องการของผลิตภัณฑ์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อบริษัทตั้งใจที่จะขยายการผลิต

การกำหนดกำไร

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวรเป็นค่าสัมประสิทธิ์ที่ตรงข้ามกับความเข้มข้นของเงินทุน และสะท้อนว่าบริษัทได้รับผลกำไรมากน้อยเพียงใดจากหน่วยต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร กล่าวอีกนัยหนึ่ง ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะเชิงปริมาณของจำนวนเงินที่นำมา เช่น 1 รูเบิลที่ลงทุนในอุปกรณ์ สินค้าคงคลัง เครื่องมือ ฯลฯ สัมประสิทธิ์นี้เป็นหนึ่งในปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร

ปัจจัยที่มีอิทธิพล

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และความเข้มข้นของเงินทุนไม่ใช่ตัวชี้วัดที่แน่นอน มีปัจจัยหลายประการที่ส่งผลต่อค่าของพวกมันและบิดเบือนค่าจริง:

• เวลาทำงานขององค์กร: เมื่อใช้อุปกรณ์ตลอดเวลาในปริมาณและโหมดคงที่ ความเข้มของเงินทุนจะสะท้อนภาพที่สมจริงยิ่งขึ้น แต่ในกรณีที่หยุดทำงานหรือเพิ่มเงินสำรองชั่วคราว ตัวบ่งชี้ จะเปลี่ยนไปอย่างมากและผลลัพธ์ก็ถือว่าไม่ถูกต้องอย่างแน่นอน
• เมื่อกำหนดสัมประสิทธิ์ จะถือว่าสินทรัพย์ถาวรทั้งหมดถูกใช้ตามวัตถุประสงค์และประสิทธิภาพสูงสุด
• ปริมาณการขาย: เมื่อคำนวณผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ตัวชี้วัดของผลิตภัณฑ์ที่ขายจะถูกนำมาพิจารณา ซึ่งในทางกลับกันก็ขึ้นอยู่กับงานของฝ่ายบริหารของบริษัท ฝ่ายขาย ฯลฯ อย่างมาก

ค่าสัมประสิทธิ์ที่อยู่ในการพิจารณากำหนดลักษณะระดับการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่โดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ตัวอย่างเช่น อัตราเงินเฟ้อที่คาดเดาไม่ได้อย่างรวดเร็ว (การเพิ่มขึ้นของราคาวัตถุดิบ ความต้องการสินค้าสำเร็จรูปที่ลดลงเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของราคา ฯลฯ) หรือการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมาย (ข้อจำกัดและโควตาในการผลิต การห้ามนำเข้าหรือส่งออก เป็นต้น) ดังนั้น ในสภาวะที่ไม่เป็นมาตรฐาน ตัวชี้วัดเหล่านี้จึงใช้ไม่ได้

การคำนวณ

ตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์การผลิตคงที่มักจะคำนวณโดยใช้ข้อมูลจากงบการเงินขององค์กร ซึ่งรวบรวมตามข้อกำหนดของรัฐ (ระดับชาติ) หรือการรายงานระหว่างประเทศ ตัวชี้วัดจากเอกสารภายในบริษัทก็ถูกนำมาใช้เช่นกัน แต่ไม่บ่อยนัก การคำนวณค่อนข้างง่ายและเป็นไปตามคำจำกัดความของสัมประสิทธิ์เหล่านี้โดยตรง

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คืออัตราส่วนของรายได้ต่อต้นทุนเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวร ผลลัพธ์จะได้จากการหารอย่างง่าย

ความเข้มข้นของเงินทุนคำนวณเป็นอัตราส่วนของต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ถาวรต่อจำนวนรายได้ นอกจากนี้ ตัวบ่งชี้นี้กลับเป็นผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ในการรับมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร คุณต้องเพิ่มข้อมูลตอนต้นปีและตอนสิ้นปี แล้วหารด้วย 2 ในกรณีนี้ ส่วนใหญ่มักจะเป็นต้นทุนหลัก (ต้นทุนการได้มา) ถูกนำมาพิจารณา แต่บางครั้งก็มีการปรับ (เช่น ถ้าซื้ออุปกรณ์เป็นสกุลเงินต่างประเทศ อัตราแลกเปลี่ยนจะมีนัยสำคัญ)เปลี่ยนแล้ว).

วิเคราะห์อัตราส่วน

ระดับการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่มีลักษณะเป็นตัวบ่งชี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการศึกษาเพิ่มเติมและการตัดสินใจที่จะนำไปสู่การพัฒนาองค์กรและเพิ่มผลกำไร แน่นอนว่าเมื่อวิเคราะห์ควรพิจารณาถึงคุณลักษณะของผลิตภัณฑ์ โหมดการทำงานของการผลิต สถานการณ์ในอุตสาหกรรม ฯลฯ แต่ก็มีแนวโน้มบางอย่างที่ทุกคนเหมือนกัน ตัวอย่างเช่น หากผลิตภาพทุนและความเข้มข้นของเงินทุนเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป แสดงว่าประสิทธิภาพขององค์กรลดลง อาจจำเป็นต้องอัปเดตสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากการสึกหรอหรือล้าสมัย (ทางกายภาพหรือทางศีลธรรม) หรือสาเหตุอยู่ที่ความไร้ประสิทธิภาพของการใช้อุปกรณ์ ไม่ว่าในกรณีใด การเติบโตของสัมประสิทธิ์เหล่านี้ควรแจ้งเตือน นอกจากนี้ยังควรพิจารณาค่าของตัวบ่งชี้เมื่อเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม (สามารถนำมาบนเว็บไซต์ของสถิติของรัฐ) ตัวอย่างเช่น หากมูลค่าของความเข้มข้นของเงินทุนโดยการเติบโตสูงกว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม ประสิทธิภาพการผลิตก็ลดลง หากในทางกลับกัน การเติบโตก็จะเพิ่มขึ้น

คุณสมบัติของตัวชี้วัด

ตัวชี้วัดที่พิจารณาแล้วแสดงถึงระดับการใช้สินทรัพย์การผลิตคงที่ค่อนข้างดี แต่การวิเคราะห์ควรคำนึงถึงประเด็นสำคัญหลายประการ ประการแรก เมื่อคำนวณและวิเคราะห์ความเข้มข้นของเงินทุน ให้ถือว่าอุปกรณ์ สินค้าคงคลัง เครื่องมือ ฯลฯ ทั้งหมดถูกใช้อย่างมีเหตุผลและเหมาะสม และปริมาณผลผลิตไม่มีนัยสำคัญการพึ่งพาแรงงานทางปัญญาของคนงาน มิฉะนั้น ก่อนที่จะคำนวณอัตราส่วนนี้ จำเป็นต้องตรวจสอบการใช้สินทรัพย์ถาวร ระบุทุนสำรองที่ซ่อนอยู่ และนำข้อมูลเหล่านี้มาพิจารณาในการวิเคราะห์ นอกจากนี้อย่าลืมคำนึงถึงการคำนวณสินทรัพย์ถาวรที่ให้เช่าโดยองค์กร แต่ผู้ที่เช่าและไม่มีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตควรหักออกจากต้นทุนรวมของกองทุน.