อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน : แสดงฐานะการเงินขององค์กร

2024 ผู้เขียน: Henry Conors | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-02-12 13:40

ในเงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด องค์กรจะต้องสามารถชำระหนี้ (นั่นคือ มีสภาพคล่อง) และภาระผูกพันระยะสั้น (มีสภาพคล่อง) โดยเร็วที่สุด อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าภาระผูกพันเหล่านี้ได้รับการปฏิบัติตามอย่างไร

กิจการจะถือเป็นตัวทำละลายหากปริมาณสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้สินระยะยาวและระยะสั้น องค์กรมีสภาพคล่องหากจำนวนเงินเหล่านี้มากกว่าหนี้ระยะสั้น

การประเมินการเปลี่ยนแปลงระดับของสภาพคล่องและการละลายของกิจการทางเศรษฐกิจรวมถึงการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้งบดุล ซึ่งแบ่งออกเป็นกลุ่มหนี้สินและสินทรัพย์ต่างๆ ในการคำนวณอัตราส่วนปัจจุบัน คุณต้อง "หันไปทางต้นทาง" ก่อน

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันแสดงจำนวนเงินที่องค์กรสามารถชำระหนี้สินด้วยค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ ตามระดับของสภาพคล่อง สินทรัพย์ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจสามารถแบ่งออกเป็นแบบมีเงื่อนไขได้:

A1 - มากที่สุดของเหลว (เงินลงทุนระยะสั้น เงินสด มูลค่าหุ้นที่ซื้อคืนจากผู้ถือหุ้น);

A2 - สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (ลูกหนี้ในระยะสั้น เช่นเดียวกับสินทรัพย์หมุนเวียนอื่นจากส่วนที่ 2 ของงบดุล);

A3 - สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องน้อย (ภาษีมูลค่าเพิ่มจากมูลค่าที่ได้มา, หนี้จากเงินสมทบทุนจดทะเบียน, การลงทุนทางการเงินในระยะยาว);

A4 - แทบไม่มีสภาพคล่อง (ลูกหนี้ระยะยาว เช่นเดียวกับเงินทุนจากส่วนที่ 1 ของงบดุล (นอกเหนือจากรายการที่รวมอยู่ในกลุ่ม A3)).

ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สิน:

P1 - ภาระผูกพันเร่งด่วนที่สุด (หนี้ในการชำระรายได้ เจ้าหนี้การค้า ภาระผูกพันอื่น ๆ ในระยะสั้น);

P2 - หนี้สินระยะสั้น (เงินกู้และเงินกู้ระยะสั้น);

P3 - หนี้สินระยะยาว (เงินกู้และเงินกู้ยืมระยะยาว);

P4 - ความรับผิดถาวร (ส่วนที่ 3 ค่าใช้จ่ายในอนาคตและรายได้ในอนาคต)

ยอดคงเหลือถือเป็นสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์หาก: สินทรัพย์ 3 กลุ่มแรกมากกว่าหนี้สิน 3 กลุ่มแรกตามลำดับ และ A4<P4

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าบริษัทสามารถชำระหนี้โดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียนได้หรือไม่ เป็นที่สนใจของนักลงทุน - หน่วยงานภายนอก

สินทรัพย์ปัจจุบันขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับหนี้ระยะสั้นคืออัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน มาตรฐานตัวบ่งชี้นี้แตกต่างกันไปตั้งแต่ 1.50 ถึง 2.50 ขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์

ยิ่งมูลค่าสูง การละลายของกิจการทางเศรษฐกิจก็จะยิ่งมากขึ้น ตัวบ่งชี้ที่สำคัญน้อยกว่า 1 - ซึ่งหมายความว่าบริษัทไม่สามารถชำระภาระผูกพันได้ โดยจะต้องชำระคืนทันที

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันแสดงให้เห็นว่าองค์กรสามารถเปลี่ยนมูลค่าเป็นเงินสดได้โดยไม่ขาดทุนหรือไม่ รวมไปถึงโอกาสที่สินทรัพย์ของบริษัทจะสามารถครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนได้ทันเวลา