การสร้างงบประมาณองค์กรเป็นองค์ประกอบสำคัญของการวางแผนทางการเงิน กล่าวคือ กระบวนการกำหนดการดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในอนาคต แผนทางการเงินสามารถรับรองความสัมพันธ์ของค่าใช้จ่ายและรายได้โดยพิจารณาจากการเชื่อมโยงระหว่างตัวชี้วัดที่บ่งชี้ถึงการพัฒนาโครงสร้างด้วยทรัพยากรทางการเงิน
แนวคิดและสาระสำคัญของหมวดหมู่
อันดับแรก ขอแนะนำให้พิจารณาแนวคิดและสาระสำคัญของงบประมาณองค์กร งบประมาณควรเข้าใจว่าเป็นแผนทางการเงินซึ่งเป็นเอกสารที่สามารถแสดงเป็นหน่วยการเงินและหน่วยธรรมชาติ เป็นเครื่องมือในการจัดการค่าใช้จ่าย รายได้ และสภาพคล่องของบริษัท
งบประมาณขององค์กรไม่มีอะไรมากไปกว่าแผนประเภทเชิงปริมาณในแง่การเงิน การเตรียมการและการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมนั้นได้ดำเนินการก่อนเริ่มช่วงเวลาที่กำหนด ตามกฎแล้วจะแสดงจำนวนรายได้ที่วางแผนไว้ว่าจะบรรลุผลสำเร็จและต้นทุนที่จะเกิดขึ้นในระหว่างงวด งบประมาณองค์กรเป็นหมวดหมู่ที่รวมถึงทุนที่ต้องเพิ่มเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของโครงสร้าง
ฟังก์ชั่น
การทำงานของงบประมาณองค์กรรวมถึงรายการต่อไปนี้:
- การวางแผนการดำเนินงานเพื่อให้บรรลุเป้าหมายของบริษัท เป็นที่น่าสังเกตว่าในกระบวนการพัฒนา การตัดสินใจในการวางแผนหลักได้รับการแก้ไขแล้ว
- ประสานงานกิจกรรมบริการทุกประเภทและหน่วยงานของโครงสร้าง ในกระบวนการจัดทำงบประมาณ มีการประสานงานกิจกรรมแต่ละประเภทเพื่อให้ทุกแผนกและแผนกของบริษัททำงานในลักษณะประสานกัน โดยมุ่งมั่นที่จะบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ ควรเน้นว่างบประมาณที่ได้รับอนุมัติขององค์กรเป็นเครื่องมือสำคัญในการเชื่อมโยงข้อจำกัดที่มีอยู่และข้อมูลเชิงปริมาณ
- ควบคุมกิจกรรมปัจจุบันของบริษัท งบประมาณที่วางแผนไว้อย่างรอบคอบเป็นมาตรฐานหนึ่งซึ่งเป็นเรื่องปกติที่จะเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ทำได้จริง
- กระตุ้นการบริหารศูนย์ความรับผิดชอบในแง่ของการบรรลุเป้าหมาย กรรมการทุกคนต้องรู้ว่าผู้บังคับบัญชาคาดหวังอะไรจากศูนย์รับผิดชอบ
วัตถุประสงค์การจัดทำงบประมาณ
การจัดทำงบประมาณของบริษัทเป็นส่วนสำคัญของหนึ่งในหน้าที่การจัดการ มันเกี่ยวกับการวางแผน นั่นคือเหตุผลที่การจัดทำงบประมาณมีประสิทธิผลอย่างแน่นอนระบบการจัดการของบริษัท จำเป็นต้องกำหนดเป้าหมายของการวางแผน
งานในการจัดทำแผนส่วนตัวมีดังต่อไปนี้:
- สนับสนุนข้อมูลกระบวนการผลิตและการขายพร้อมองค์ประกอบที่จำเป็น
- ป้องกันการเคลื่อนย้ายหนี้สินและทรัพย์สินของบริษัทเกินกว่างานและเป้าหมายที่วางแผนไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง การผันเงินทุนจากการหมุนเวียนเกินปกติ
- ไม่ต้องเสียเงิน
- จูงใจพนักงาน
- ประสานงานและควบคุมงานที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามแผน
ขั้นตอนการจัดงบประมาณ
การจัดทำงบประมาณของบริษัทมีหลายขั้นตอน ขอแนะนำให้สังเกตขั้นตอนต่อไปนี้ขององค์กรการจัดทำงบประมาณ:
- ออกแบบและอนุมัติโครงสร้างทางการเงินของบริษัทหรือองค์กรในภายหลัง ควรสังเกตว่าการก่อตัวของมันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการมอบอำนาจเกี่ยวกับการพัฒนางบประมาณเฉพาะให้กับผู้อำนวยการศูนย์ความรับผิดชอบ
- การสร้างโครงสร้างงบประมาณองค์กร ในกรณีนี้ การจัดโครงสร้างจะดำเนินการเพื่อรักษาอำนาจและบทความเกี่ยวกับการจัดทำงบประมาณสำหรับผู้จัดการที่รับผิดชอบของศูนย์รับผิดชอบการทำงาน ในที่นี้ ลิงก์ที่มีอยู่ระหว่างองค์ประกอบของงบประมาณทั่วไปมีรายละเอียดโดยละเอียด จากผลลัพธ์ที่ได้ ได้มีการออกกฎระเบียบเกี่ยวกับโครงสร้างงบประมาณ เช่นเดียวกับกฎระเบียบเกี่ยวกับงบประมาณส่วนตัว
- การอนุมัตินโยบายงบประมาณขององค์กร (เราจะพิจารณาหมวดหมู่นี้โดยละเอียดในตอนต่อไป).
- การจัดทำระเบียบการจัดทำงบประมาณ ควรสังเกตว่าระเบียบขั้นตอนรวมถึงการระบุช่วงเวลา (หรือเรียกว่าขอบฟ้า) ของการจัดทำงบประมาณ ขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนและการก่อตัวของรายได้และค่าใช้จ่ายของงบประมาณองค์กร รูปแบบงบประมาณ โปรแกรมปฏิบัติการ
นโยบายการเงิน
น่าสังเกตว่านโยบายงบประมาณของบริษัทที่ตัดสินจากแบบฟอร์มนั้นคล้ายกับการทำบัญชี มันสะท้อนประเด็นต่อไปนี้:
- วิธีการประมาณค่า เช่นเดียวกับหลักการสร้างต้นทุนตามแผนของผลิตภัณฑ์หรือบริการ
- วิธีการประเมินและสะท้อนทรัพย์สินในภายหลัง
- วิธีการแสดงบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้
- หลักการที่เกี่ยวข้องกับการวางแผนรายได้ของผลิตภัณฑ์
ระบบงบประมาณและโครงสร้าง งบประมาณการดำเนินงาน
ดังนั้น บนพื้นฐานของกระบวนการทางธุรกิจข้างต้นของบริษัท จึงได้มีการสร้างระบบที่เรียกว่างบประมาณการทำงาน โดยรวมแล้วนี่คืองบประมาณขององค์กรที่เรียกว่างบประมาณทั่วไป ประกอบด้วยงบประมาณสองประเภท: การเงินและการดำเนินงาน
หลังสันนิษฐานว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัทสะท้อนให้เห็นเป็นหลักผ่านระบบตัวชี้วัดทางเทคนิคและเศรษฐกิจพิเศษของงบประมาณองค์กร ซึ่งกำหนดลักษณะและขั้นตอนบางประการของการผลิตและงานทางเศรษฐกิจ
สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าเป้าหมายสูงสุดของงบประมาณดังกล่าวคือการจัดทำแผนแม่บทในซึ่งคำนึงถึงทั้งกำไรขาดทุนของบริษัท ได้รับการพัฒนาโดยใช้งบประมาณการผลิต การขาย การจัดซื้อ การผลิตทั่วไป แรงงาน การขาย และงบประมาณการบริหาร
วางแผนการเงิน
องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของงบประมาณทั่วไปของบริษัทคืองบประมาณทางการเงิน ในเวอร์ชันทั่วไป ขอแนะนำให้พิจารณาว่าเป็นความสมดุลของค่าใช้จ่ายและรายได้ขององค์กร ในกรณีนี้ การประมาณการเชิงปริมาณของค่าใช้จ่ายและรายได้ของงบประมาณองค์กรที่แสดงอยู่ในงบประมาณการดำเนินงาน จะถูกแปลงเป็นเงินไม่ว่าในกรณีใด จุดประสงค์หลักของมันคือการพิจารณาสันนิษฐานว่าภาพสะท้อนของแหล่งที่มาของการรับเงินรวมถึงทิศทางของการสมัคร
ดังนั้น โดยใช้งบประมาณองค์กรประเภทนี้ สามารถรับข้อมูลต่อไปนี้: ต้นทุนขาย กำไรรวมและปริมาณการขาย เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายและรายได้ ระยะเวลาคืนทุนของการลงทุน เงินลงทุนทั้งหมด ตลอดจน การใช้เงินกู้ยืมและเงินของตัวเอง งบประมาณทางการเงินคือแผนซึ่งคุณสามารถทำความคุ้นเคยกับแหล่งเงินทุนที่เสนอและคำแนะนำในการใช้งาน
รวมถึงงบรายจ่ายลงทุน งบกำไรขาดทุนเสมือน งบเงินสดของบริษัท และงบแสดงฐานะการเงินและงบดุลเสมือน
เป้าหมายหลักของการวางแผนทางการเงินคือการจัดหากระบวนการทำซ้ำอย่างเต็มรูปแบบด้วยทรัพยากรทางการเงินที่สอดคล้องทั้งในแง่ของปริมาณตลอดจนโครงสร้าง ในกระบวนการบรรลุเป้าหมาย เน้นงานหลักในการวางแผนทางการเงินดังต่อไปนี้:
- การสร้างระบบแผนทางการเงินที่มีการจัดสรรเชิงกลยุทธ์ การดำเนินงานและการบริหารในหมู่พวกเขา
- การระบุขอบเขตการวางแผน
- การคำนวณทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น
- พยากรณ์รายรับและรายจ่ายของงบประมาณองค์กร
- การคำนวณปริมาณ ตลอดจนโครงสร้างของการจัดหาเงินทุนภายนอกและภายใน การกำหนดเงินสำรองและการระบุปริมาณการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม
ตัวอย่างงบประมาณองค์กร
กระบวนการรวบรวม BDDS และ BDR อาจมีลักษณะดังนี้ ขอแนะนำให้สร้างงบประมาณในองค์กรหรือในบริษัทโดยใช้ตัวอย่างของโครงสร้างการผลิต ขั้นแรก พิจารณางบประมาณกระแสเงินสด:
รายจ่ายและรายรับดังต่อไปนี้
เป็นที่น่าสังเกตว่าเราได้ลดความซับซ้อนของตัวอย่างที่นำเสนอให้มากที่สุด อย่างไรก็ตาม แม้จะเป็นที่ชัดเจนว่าการจัดทำงบประมาณผ่านตารางเป็นกระบวนการที่ค่อนข้างลำบาก เนื่องจากจำเป็นต้องรวบรวมงบประมาณที่ใช้งานได้ทั้งหมดเป็นอันเดียวและเขียนมาโคร สูตรเพื่อแสดงผลลัพธ์สุดท้ายอย่างถูกต้อง หากคุณใช้บริษัทจริงหรือโครงสร้างการถือหุ้น คุณแทบจะนึกไม่ออกว่ากระบวนการจัดทำงบประมาณใน Excel ซับซ้อนแค่ไหน
ควรเพิ่มว่าตัวอย่างการนำเทคโนโลยีที่พิจารณาโดยอิงจาก Excel ไปใช้มีข้อเสียจำนวนมาก:โหมดผู้ใช้คนเดียว ขาดการเข้าถึงข้อมูล เช่นเดียวกับความเป็นไปได้ในการประสานงบประมาณของประเภทการทำงาน ความซับซ้อนของการรวมบัญชี และอื่นๆ ดังนั้นการจัดทำงบประมาณในรูปแบบที่นำเสนอจึงไม่ใช่ตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุดสำหรับบริษัท
การจัดทำงบประมาณบนแพลตฟอร์ม 1С
เทคนิคที่นิยมมากที่สุดในปัจจุบันคือการจัดงบประมาณองค์กรโดยใช้ 1C ระบบอัตโนมัติของการบัญชีการจัดการและการจัดทำงบประมาณตาม 1C - ตัวอย่างเช่น ในระบบ "WA: Financier" - ทำให้กระบวนการจัดทำงบประมาณมีประสิทธิภาพมากกว่าการจัดทำงบประมาณใน Excel เป็นที่น่าสังเกตว่าระบบย่อยการจัดทำงบประมาณที่ระบุมีความเป็นไปได้ในการสร้างและควบคุมงบประมาณการดำเนินงานและการเงินในภายหลัง
ประโยชน์ของการแก้ปัญหา
ในโซลูชันที่นำเสนอ มีการนำกลไกพิเศษมาใช้ โดยที่ผู้ใช้มีโอกาสกำหนดโครงสร้างงบประมาณอย่างอิสระ ความสัมพันธ์ที่มีอยู่ระหว่างกัน วิธีการรับข้อมูลจริงและข้อมูลสำหรับการคำนวณ เป็นที่น่าสังเกตว่ากลไกการเปิดใช้งานของการโต้ตอบกับระบบบัญชีประเภทภายนอกนั้นเกี่ยวข้องกับการใช้ข้อมูลภายนอกทั้งสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้หรือการสร้างรายงาน และสำหรับการสะท้อนข้อมูลจริงในการลงทะเบียนงบประมาณ
ระบบนี้ช่วยให้คุณสร้างกระบวนการทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการจัดทำงบประมาณในทุกขั้นตอนได้อย่างมีประสิทธิภาพ:
- การก่อตัวของรูปแบบงบประมาณ;
- การประสานงานเพิ่มเติมของงบประมาณเช่นเดียวกับการแก้ไขในปัจจุบัน
- สะท้อนข้อมูลจริงตามรายการงบประมาณ
- ควบคุมการใช้งบประมาณอย่างระมัดระวัง (ทั้งด้านการดำเนินงานและการเงิน);
- วิเคราะห์อินดิเคเตอร์ตามแผนจริงผ่านเครื่องมือการรายงานขั้นสูง
- พัฒนาโซลูชันที่เกี่ยวข้องกับการจัดการธุรกิจ
การจำแนกแผน
ตามกฎแล้ว บริษัทต่างๆ จะจัดทำแผน ปัจจุบัน การดำเนินงานและกลยุทธ์ ประการหลังควรเข้าใจว่าเป็นแผนการพัฒนาธุรกิจโดยทั่วไปตลอดจนการขยายโครงสร้างระยะยาวขององค์กร จากมุมมองด้านการเงิน แผนกลยุทธ์จะสร้างสัดส่วนที่สำคัญของการทำซ้ำและตัวชี้วัดทางการเงิน และยังกำหนดลักษณะของกลยุทธ์เกี่ยวกับการลงทุนและโอกาสในการสะสม การลงทุนซ้ำ แผนดังกล่าวกำหนดปริมาณและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นต่อการรักษาโครงสร้างเป็นหน่วยธุรกิจ
การพัฒนาแผนปัจจุบันดำเนินการโดยวิธีการเชิงกลยุทธ์ในการให้รายละเอียด กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากแผนประเภทแรกระบุรายการทรัพยากรทางการเงินโดยประมาณ ทิศทางการใช้และปริมาณ ให้อยู่ในกรอบ ของการวางแผนประเภทปัจจุบันการลงทุนแต่ละประเภทเชื่อมโยงกับแหล่งเงินทุนร่วมกัน
ดังนั้น แผนกลยุทธ์จึงเป็น "โครงสร้างมหภาค" ของทรัพยากรทางการเงิน (พื้นที่การลงทุนที่มีความสำคัญ วิธีการกู้ยืมเงิน แนวโน้มในการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุน) และแผนปัจจุบันอธิบายถึงประสิทธิภาพของแหล่งที่มาเหล่านั้นเงินทุนที่ไม่ได้รับการยกเว้น ประกอบด้วยการคำนวณต้นทุนของทุนและส่วนประกอบ (เงินกู้ สินเชื่อ ทุน ฯลฯ) ตลอดจนการประเมินกิจกรรมหลักของโครงสร้างและวิธีสร้างรายได้จากมุมมองทางการเงิน
ภายใต้แผนปฏิบัติการควรพิจารณาแผนยุทธวิธีระยะสั้นที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับความสำเร็จของเป้าหมายของบริษัท เช่น แผนการผลิต แผนการจัดหาวัสดุ และอื่นๆ แผนปฏิบัติการเป็นส่วนสำคัญของงบประมาณโดยรวมประจำปีหรือรายไตรมาสขององค์กร
ตอนสุดท้าย
ดังนั้น เราได้พิจารณาแนวคิด ความหลากหลาย ฟังก์ชันการทำงาน และโครงสร้างของงบประมาณองค์กรแล้ว นอกจากนี้ พวกเขายังได้ยกตัวอย่างการก่อตัวของมันผ่านสองเครื่องมือที่ใช้ในปัจจุบัน
โดยสรุป ควรสังเกตว่ากระบวนการจัดทำงบประมาณในบริษัทรวมกิจกรรมต่างๆ ในการสร้างงบประมาณทางการเงิน การดำเนินงาน และงบประมาณทั่วไป ตลอดจนการจัดการและการติดตามการดำเนินการตามตัวชี้วัดด้านงบประมาณ งบประมาณไม่มีอะไรมากไปกว่ารูปแบบเชิงปริมาณของแผนบางแผน ซึ่งกำหนดลักษณะค่าใช้จ่ายและรายได้สำหรับช่วงเวลาหนึ่งๆ ตลอดจนเงินทุนที่ควรดึงดูดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดโดยแผน เป็นข้อมูลงบประมาณที่วางแผนธุรกรรมทางการเงินในช่วงอนาคต กล่าวคือ งบประมาณจะเกิดขึ้นก่อนการดำเนินการตามข้อเสนอ สิ่งนี้กำหนดบทบาทของตนเพื่อเป็นพื้นฐานในการประเมินและติดตามประสิทธิภาพของบริษัท
ข้อกำหนดหลักสำหรับข้อมูลที่อยู่ในงบประมาณคือประเด็นต่อไปนี้: ความเพียงพอ ความชัดเจน ไม่ซ้ำซ้อน และการเข้าถึงได้ เป็นที่น่าสังเกตว่าแต่ละบริษัทเลือกรูปแบบการจัดทำงบประมาณเฉพาะอย่างเป็นอิสระ
